出口退税e站云课堂|进料加工计划分配率确定篇

退税e站带你了解进料加工计划分配率确定

一年一度进料加工年度核销开始啦，有进料加工的生产企业一定要了解清楚，针对自身情况，注意一下规则，按规定操作执行。

【资料图】

首先，让我们先了解一下什么是进料加工计划分配率。计划分配率是企业确定进料加工保税进口料件组成计税价格的重要依据之一。进料加工计划分配率是怎么确定的呢？这个分三种情况：

一、首次从事进料加工业务的企业，应进行以首份进料加工手（账）册的计划分配率作为当年度进料加工计划分配率。

二、完成年度核销后的企业，应以上年度已核销手（账）册综合实际分配率作为当年度进料加工计划分配率。

三、上年度无海关已核销手（账）册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的上年度已核销手（账）册综合实际分配率作为当年度的计划分配率。

特别注意的是，生产企业在办理年度核销后，如认为上年度已核销手（账）册综合实际分配率与企业当年度实际情况差别较大的，可提出调整年度计划分配率申请，在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度计划分配率。

生产企业办理进料加工计划分配率相关业务具体应用与操作

一、企业为首次从事进料加工业务该如何做？

首次从事进料加工业务的企业需要进行进料加工计划分配率备案，以“国家税务总局浙江省电子税务局”为例，具体操作步骤如下：

1、点击电子税务局-我要办税-出口退税管理-进入便捷退税-进料加工业务-进料加工计划分配率备案，进入计划分配率备案申报表；

2、在计划分配率备案申报表上通过录入申报数据，带*号栏目是必填项，其余内容可手工输入，“所属年份”与增值税申报的年份一致，如需添加附件，可点击附件按钮，填写完毕后依次点击数据校验、正式申报即可完成。

二、企业已进行过进料加工业务年度核销，但上年度综合实际分配率与当年度实际情况差别较大，据此计算出的免抵退税额与实际情况差异也较大，该如何做？

这种情况可以提出调整年度计划分配率申请，再向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由，经核对无误且书面理由合理的，可以将预计的进料加工计划分配率作为该年度计划分配率。以“国家税务总局浙江省电子税务局”为例，具体操作步骤如下：

1、点击电子税务局-我要办税-出口退税管理-进入便捷退税-进料加工业务，进入调整年度计划分配率申请表；

2、在调整年度计划分配率申报表上通过录入申报数据，输入原计划分配率、现计划分配率，如需添加附件，可点击附件按钮，填写完毕后依次点击数据校验、正式申报即可完成。

内容来源国家税务总局浙江省税务局，会计网整理发布。